北京时间7月28日消息，路透社近日刊登特约记者莱利-布朗宁（Lynnley Browning）的文章指出，微软在美国本土有效税率的连年降低主要归功于该公司将越来越多的利润计入到爱尔兰、波多黎各和新加坡等避税天堂的子公司。
以下为文章全文：
如果对不断上升的公司利润所产生的税收为何没有有效缓解美国目前所处的预算赤字危机大惑不解的话，那么微软公司最近公布的财报可能会给我们些许启示。
在截至6月30日的第四财季，微软创纪录地实现销售收入近174亿美元，税后利润同比增幅达30%，每股收益同比增长35%。
但对于美国国税局（Internal Revenue Service）以及海外税收部门而言，情况却并没有那么乐观。微软在美国和其他国家共计缴税4.45亿美元，只其63.2亿美元税前收入的7%。
美国国会和全国各界正在热议如何应对全国性预算赤字和债务问题，这一问题还涉及企业如何隐瞒海外利润并获得可观的减税优惠政策。因此，了解微软高管如何获得如此大的缴税优惠确实颇具指导意义。
部分原因在于微软通过美国国税局获得了4.61亿美元的一次性退税，因为该公司在此前几个季度多缴了税金或高估了税率。当然还有可能源于微软海外产品销量的增加，尽管目前还不清楚这一因素的比例到底有多大。
核心原因但微软并没有刻意隐瞒低税率的核心原因：该公司越来越多地将其全球利润导向了爱尔兰、波多黎各和新加坡等低税率国家。
根据该公司向美国监管部门提交的文件显示，过去6年里，微软的海外税前利润增长了近两倍，在刚刚结束的财年内达到192亿美元，而微软在2006年6月结束的财年所获得的税前利润仅为68亿美元。而同期，微软在美国市场利润却从114亿美元下滑至89亿美元。海外利润目前占到微软总利润的68%。
这一变化正在压低微软的缴税额。根据2010财年的年报，通过保持高比例的海外盈利，微软从这些地区累计增加了295亿美元的海外利润。这还没有计入最新一个财年的数据。
从理论上讲，微软因此节约了92亿美元的美国联邦税金。但如果微软立刻将这295亿美元利润全部汇回美国本土，缴税额度将会因为海外税收的减免和其他税收优惠政策而大幅降低。
微软去年的全球有效税率仅为17.5%，上一财年和截至2006年6月30日的财年分别为25%和31%。该公司预计，明年的有效税率将介于19%至22%之间。
由于美国存在一些税收漏洞和减税政策，因此只有包括汤森-路透在内的为数不多的企业会按照35%的美国标准企业税率缴税。但与其他大型科技企业相比，微软的税率仍然较低。谷歌、苹果和IBM在最近一个财年的有效税率分别为21%、24%和25%。
海外报税优惠奥巴马总统和民主党目前正在努力与共和党达成一致，希望在8月2日的最后截止日期前提高美国债务上限以避免发生美国债务违约问题，但很多大型企业所采取的各种避税措施却成为他们面临的一大难题。
部分国会领导人正在呼吁设立“遣返假期”（repatriation holiday）式的海外报税优惠，即针对企业从海外汇回美国的利润仅采用5.25%的税率。美国曾于2005年采取过类似的一次性措施，共计回收3120亿美元海外利润。而目前由海外子公司持有的美国企业利润总计将近1.2万亿美元。
虽然美国政府会对企业通过海外获得的利润进行征税，但却允许企业在把相应的资金汇回美国本土后再缴纳税款，这就使得企业更愿意将资金留在海外，尤其是当它们希望加大海外投资时。批评人士认为，美国的这一税收政策还同时鼓励了企业将工作岗位转移到海外，而美国本土当前的失业率却高达9.2%。
虽然微软、苹果、思科、辉瑞等跨国企业则通过游说公司Win America表达了对实施海外报税优惠政策的支持，但奥巴马和美国财政部则明确反对这一想法。
多数工业化国家只针对企业境内的利润收税，因此美国企业认为美国的全球性征税政策有悖于公平竞争原则，并迫使资金流向海外。
但总部位于英国伦敦的反贫困和税收研究公司Tax Research分析师理查德-墨菲（Richard Murphy）等批评人士则认为，美国的政策允许企业将利润放在基本免除了缴税义务的地方。他将微软的避税行为称作“大型税收计划项目”。
海外低税率微软表示，其最近几个季度的低税率“主要归功于通过爱尔兰、新加坡和波多黎各的海外区域性运营中心来生产并分销产品和服务，这些地区的税率较低。”但该公司并未披露如何避税的详细信息。
美国企业无需单独披露海外子公司的利润，因此就很难通过财报来了解它们通过这类措施节省了多少税金。美国密歇根大学教授、税收政策专家詹姆斯-海因斯（James Hines） 指出：“我们只能全凭猜测。”
显然，微软对于此类避税政策的运用越发娴熟。在刚刚结束的财年内，企业海外所得税的低税率将微软的美国税率降低了16.3%至18.7%。根据美国证券交易委员会（SEC）的文件显示，该公司2006年仅将税率降低了4.6%至30.4%。
爱尔兰向企业征收的所得税税率为12.5%，新加坡为0到17%。波多黎各虽是美国属地，但美国国税局征税时将其划归为海外，这里为美国的跨国企业提供了高额的生产过程和利润税收减免。
据微软西班牙语官方网站介绍，微软在波多黎各拥有12.3万平方英尺（约合1.14万平方米）的生产工厂，每年为美洲地区供应8000万张光盘。这也是微软在全球唯一的一家自有工厂。
微软发言人拒绝对特定区域的收入和利润发表评论，但他补充道：“微软遵守所有地区的税收法规。”
微软并不违法美国密歇根州民主党参议员卡尔-莱文（Carl Levin）本月提交了一份立法提案，要求美国大型企业按照不同国家披露财报。
SEC今年早些时候也要求微软采取同样的措施，理由是“本土和海外收入、税前利润和税率不成比例”。
微软向SEC表示，将在今后的文件中提供额外的信息。该公司称，将按照SEC的要求在2011财年的10K年报中提交相应的信息。微软定于本周四提交10K年报。
微软可以拿股东利益作为该公司通过各种方式来降低税金的挡箭牌。美国税收和会计专家罗伯特-威伦斯（Robert Willens）表示，将利润转向低税率的地区“并不违法”。威伦斯称：“企业理应如此。”
